Por: Redacción El Censal | CDMX, México | 10 de marzo 2026
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) actualizó las tasas efectivas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para distintos sectores económicos y reveló que las empresas dedicadas a la venta de gasolina y diésel en México pagan menos del 2.65% de impuestos sobre sus ingresos, una cifra considerablemente inferior a la tasa nominal establecida en la ley.
Las cifras corresponden a cálculos realizados por la autoridad fiscal a partir de la información declarada por los grandes contribuyentes del sector energético y forman parte de un ejercicio de transparencia para mostrar la carga tributaria real que enfrentan distintas industrias.
Gasolineras registran tasas efectivas de ISR por debajo del 3%
De acuerdo con los datos del SAT, el sector gasolinero presenta tasas efectivas de ISR que oscilan entre 2.19% y 2.61%, dependiendo del tipo de actividad dentro de la cadena de comercialización de combustibles.
Entre los principales indicadores reportados destacan:
2.19% de tasa efectiva para el comercio minorista de gasolina y diésel en 2022.
2.29% para el mismo segmento durante 2023.
2.55% y 2.60% para el comercio de combustibles fósiles en los mismos periodos.
2.47% y 2.52% en la venta de combustibles automotrices a nivel nacional.
Estas cifras implican que el impuesto que efectivamente pagan empresas del sector —incluyendo compañías que operan estaciones de servicio en México— se ubica por debajo del 2.65%, muy lejos de la tasa corporativa estándar del ISR.
Diferencia entre tasa nominal y tasa efectiva
En México, la tasa nominal del ISR para empresas puede llegar al 30%, según lo establecido en la legislación fiscal.
Sin embargo, la tasa efectiva suele ser menor debido a diversos factores, entre ellos:
deducciones fiscales autorizadas,
acreditamientos de impuestos,
estímulos fiscales,
y esquemas específicos aplicables a ciertos sectores productivos.
Este mecanismo permite que la carga tributaria real que pagan algunas industrias sea significativamente menor que la establecida en la ley.
Sector energético bajo debate fiscal
La publicación de estas cifras ha generado debate sobre la política fiscal aplicada al sector energético, particularmente a las empresas que participan en la comercialización de combustibles.
Diversos especialistas han señalado que, pese a que se trata de una industria con altos niveles de ingresos y fuerte impacto ambiental, su tasa efectiva de impuestos puede ser menor que la que enfrentan otros sectores de la economía o incluso algunos trabajadores asalariados.
Al mismo tiempo, el gobierno federal ha utilizado distintos instrumentos fiscales en el mercado de combustibles —como ajustes al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)— para controlar los precios al consumidor y evitar aumentos abruptos en la gasolina.
Transparencia fiscal y vigilancia tributaria
El SAT ha señalado que la publicación de las tasas efectivas busca fortalecer la transparencia fiscal y promover el cumplimiento tributario, especialmente entre los grandes contribuyentes.
La información permite identificar qué sectores tienen mayores diferencias entre la tasa nominal y la tasa efectiva de impuestos, lo que puede abrir el debate sobre posibles ajustes fiscales o revisiones en los regímenes de deducciones.